De omzetting van een eenmanszaak naar een besloten vennootschap (BV) is een belangrijke stap voor veel ondernemers en iets wat ik in de praktijk regelmatig begeleid. De omzetting kan aanzienlijke voordelen bieden, maar wanneer maak je deze stap? In dit artikel bespreek ik zowel de civiele als de fiscale aspecten ervan. Wil je hier meer over weten? Aarzel dan niet om contact op te nemen.
Wat zijn de verschillen tussen een eenmanszaak en een bv?
Allereerst zal ik een aantal verschillen tussen een eenmanszaak en een bv bespreken, onderverdeeld in fiscale, administratieve en civiele verschillen.
Fiscale verschillen
Een eenmanszaak is in principe belast met inkomstenbelasting. Dit kan voordelig zijn voor kleinere bedrijven, omdat er in de inkomstenbelasting verschillende aftrekposten/vrijstellingen van toepassing (kunnen) zijn. Hierdoor wordt er per saldo relatief weinig belasting betaald ten opzichte van bv’s, die in principe belast zijn met vennootschapsbelasting. Dit kan weer voordeliger zijn bij hogere winsten.
De laatste jaren zijn de fiscale voordelen van een ondernemer in de inkomstenbelasting echter afgenomen. Zo is per 2025 de zelfstandigenaftrek nog maar € 2.470,-, waar deze eerst € 7.280,- bedroeg. De zelfstandigenaftrek zal in de komende jaren verder worden afgebouwd tot deze in 2027 nog maar € 900,- bedraagt. Hetzelfde geldt voor de MKB winstvrijstelling. Deze is stapsgewijs gezakt van 14% naar 12,7%.
Administratieve verschillen
Daarnaast gelden voor een bv gelden meer eisen aan bijvoorbeeld je administratie. Zo moet je als bv elk jaar een jaarrekening (laten) maken en die naar KvK sturen. Dit kan tot hogere kosten leiden. Als eenmanszaak is dit niet verplicht.
Civiele verschillen
Naast de fiscale en administratieve verschillen, zijn er ook civiele verschillen tussen een eenmanszaak en een bv. Zo heeft een eenmanszaak geen afgescheiden vermogen. Bij een eventuele claim op de onderneming, kan de schuldeiser zich bij een eenmanszaak dan ook op je privévermogen verhalen. Bij rechtspersonen zoals een bv, is dit anders. Rechtspersonen hebben wél een afgescheiden vermogen. Bij een eventuele claim op de onderneming, kan de schuldeiser zich dan dus in principe alleen op het (afgescheiden) vermogen van de onderneming verhalen, niet op je privévermogen. Hierop is wel een uitzondering, namelijk als sprake is van bestuurdersaansprakelijkheid. Dit is de persoonlijke aansprakelijkheid van een bestuurder in het geval van ernstig wanbeleid. In dat geval is de bestuurder alsnog met zijn privévermogen aansprakelijk voor de schade die de bv lijdt.
Fiscale gevolgen van de omzetting
Het omzetten van een eenmanszaak naar een bv heeft invloed op de belastingheffing van de onderneming. De onderneming wordt niet langer belast in de inkomstenbelasting, maar in de vennootschapsbelasting. Bij de omzetting kan daarom een fiscale afrekening (over de stille reserves en de goodwill van de onderneming) moeten plaatsvinden in de inkomstenbelasting. Deze afrekening kan onder bepaalde voorwaarden worden uitgesteld als men kiest voor een ‘geruisloze’ omzetting. Hierdoor blijft de belastingdruk in eerste instantie beperkt.
In plaats van alleen inkomstenbelasting, zal je als ondernemer in de bv te maken krijgen met loonbelasting, vennootschapsbelasting, dividendbelasting en inkomstenbelasting. Omzetbelasting (btw) speelt in beginsel zowel bij een eenmanszaak als bij een bv. Dit lijkt allemaal ingewikkeld, maar leg ik graag voor je uit.
Wanneer moet ik mijn eenmanszaak (laten) omzetten naar een bv?
Naarmate een onderneming groeit, kunnen de belastingdruk en persoonlijke risico’s toenemen. Dit kan aanleiding zijn om over te willen gaan naar een bv. Ook kan het professionele imago van een bv ten opzichte van een eenmanszaak meespelen.
Wat je overwegingen ook zijn; als je overweegt om je eenmanszaak om te zetten naar een bv, aarzel dan niet om contact op te nemen. Graag kijk ik samen met jou of dat op dit moment een goede stap is en vervolgens op welke manier dit het beste kan en bij welke structuur jij het meeste gebaat bent.
